强化内部审计监督　努力提高经济效益--记华厦集团内审

　　山东华夏集团有限公司是全国知名的民营企业集团，下设6个子公司，5个分公司，注册资金2.13亿元，现有职工2800人， 2002年销售收入突破7亿元，集团公司于2003年7月份成立了审计科。2003年下半年，共开展基本建设项目审计24项，财务收支审计、经济效益审计、经济责任审计、内控管理审计等5项。据测算，在不到半年的时间里，审计就直接或间接促进企业增收节支600多万元。

　　一、健全审计机构，强化审计力量。

　　随着企业规模的不断扩大，集团领导深深地认识到：要想规避企业经营管理中存在的各种风险，保障企业健康发展，必须通过对管理的再监督来规范企业行为。在威海经济技术开发区内部审计协会的积极指导下，集团公司于2003年7月15日设立了专职内审机构-审计科，并在全市范围内公开招考了2名政治素质好、业务能力强、工作经验丰富的专业人员，专职从事内审工作。同时吸收财务、技术、质检、仓库、基建、物资、售后服务7个科室10名兼职审计人员。审计科直接在董事长的领导下独立地开展工作，不受其他任何部门和领导的干扰。集团董事长对审计工作寄予厚望，要求树立全面审计、突出重点，把审计工作渗透到企业生产、经营、管理的各个环节，不留监督死角；要不断推进审计方法和手段的创新，提高综合分析能力，深层次地挖掘和剖析问题，真正成为领导的得力助手和参谋。由于领导重视、机构健全、审计力量加强，使公司的内审工作逐步走上规范化、制度化。

　　二、多管齐下，努力提高审计人员政治业务素质。

　　俗话说“打铁需要自身硬”，要做好内审工作，内审人员必须要有过硬的素质。一是通过参加业务培训、定期开展业务学习等形式，认真学习专业知识，提高审计人员的理论水平和实践能力，努力达到专业胜任；二是虚心向专家请教。由于集团经营范围广、业务繁多，在实际工作中，譬如物价审计、招投标审计、固定资产投资审计等业务中，经常涉及到许多专业性问题，对此，我们虚心向专家请教或者直接请专家协助；三是加强对审计人员的职业道德教育。组织大家认真学习《内部审计人员职业道德规范》，并制定了一系列廉洁自律规定与审计人员守则，诸如每个审计项目至少有两人共同参与、对一些可能影响独立性的工作要求回避等等，并将防止腐败与受贿作为对审计人员进行考核的一项重要内容。

　　三、抓住重点，强化审计，向内审监督要效益。

　　审计科成立之初，就给内审作了准确的定位：紧紧围绕集团的发展目标，努力提高集团经济效益。在大家的积极努力下，审计科切实发挥自身的职能作用，开创了内审工作的新局面。主要做了以下几方面的工作：一是组织实施了外协件加工费的招投标。针对公司外协加工件品种多、数量大、价格零乱的现状，审计科协同技术、生产、物资采购等部门对外协件加工成本进行核算，初步确定加工费标底后，在全国范围内进行了公开招标。通过招投标活动，不仅使外协件加工费比原来降低20.4%，全年可节约资金48万元，而且进一步优化配置了外协资源，提高了生产效率；二是对采购物资的价格进行审核监督。内审人员充分利用电话、传真、网上查询等手段，积极与供应客户联系，广泛收集采购物资的质量、价格等市场信息，掌握主要材料的信息变化，督促采购部门比质比价采购。要求主要物资应经审计部门事前审计，采购部门在审计部门核定的价格范围内采购，并且要保证有两家以上的供应单位，以及尽可能减少中间环节，直接到生产厂家采购；大宗的物资采购符合招标条件的，要通过招投标选择供应厂家。通过审计部门比价审核，不仅价格降低，且质量有所提高。如铜芯电缆线一项，公司向4个较有实力的厂家发出邀请，参加价格投标，通过对质量与价格的认真论证，选定了供应厂家。仅此一项，年可节约资金5万元 .又如公司的主要原材料钢材，年需求量近8万吨。审计科成立后，直接与钢厂采购的比例由原来的53%提高到目前的80%，使采购价格下降5%，年可节约成本324万元；三是对成本费用严查细审。公司规定，一切非生产性费用必须经审计科审查，审计科没审核盖章的凭证，出纳不得付款，会计不得入帐。通过审计把关，将一些不合法、不合理的费用堵住。同时始终对生产、销售的各个环节密切关注，努力在降低成本上下功夫。比如发现油漆的成本很高，经调查其主要原因是利用率太低。内审人员进行了认真的核算，向领导提出了建议，促成了技术革新，降低了生产成本；四是参与基建工程项目的事前监督。针对公司基建工程多的情况，审计科侧重于项目的事前监督，积极参与项目的招投标活动，使招投标活动在公开、公平、公正的基础上进行。公司规定，所有的基建工程项目必须进行公开招标；所有的招投标活动必须有审计人员参加。截止目前，审计科已参与了药业钢结构车间等39个工程项目的招投标活动，既有利于保证项目的施工质量，又降低了工程造价273万元；五是积极参与内部控制制度的建立。今年9月份，集团公司针对产品质量与售后服务出现的某些问题，实行“质量、服务封闭性整顿”。在整顿期间，审计科积极参与，根据审计过程中发现的问题以及反映强烈的问题，协同有关部门研究解决办法，制定完善有关规章制度，从制度上堵塞管理方面存在的漏洞。